Hlavní navigace

Jak na účetnictví na Linuxu (2)

Petr Bravenec

I když jsem v úvodním článku psal, že podvojné účetnictví je jednoduchá záležitost, jeho spolehlivá a bezpečná implementace v počítači vyžaduje od relačního databázového systému některé základní vlastnosti - referenční integritu a transakce. V dnešním pokračování si tedy vybereme databázi a navrhneme základní rozdělení tabulek.

Oblíbená databáze MySQL z hlediska výše uvedených požadavků pravděpodobně nevyhovuje (nevím, nepracuji s ní). Jistěže lze podvojné účetnictví implementovat i nad jednodušší databází, ale většina rozhodování se tak přesune do implementační vrstvy, což je velmi pracné, vede k velkým redundancím v kódu a ošetření některých chybových stavů bez transakcí si nedovedu představit vůbec.

Přenechejme tedy nejrychlejší linuxovou SQL databázi webovým designérům, kteří nepočítají peníze, ale přístupy na stránky, a sáhněme po open source databázi PostgreSQL.

Základ podvojného účetnictví lze rozdělit do několika tabulek. Výchozím bodem pro nás budiž osnova:

create table ei_osnova (
    ucet int4,
    anal int4,
    popis varchar(128),
    aktivni float8 not null check (aktivni=1.0 or aktivni=-1.0),
    primary key (ucet, anal)
);

Komentář zasluhuje položka „aktivni“, která může obsahovat hodnotu 1, nebo –1 a slouží k optickému obrácení znaménka u pasivních účtů. Použití nalezne později při vytváření sestav z účetnictví.

Hlavní kniha už není samostatná tabulka, ale je závislá na osnově. V hlavní knize se nesmí objevit žádný účet neexistující v osnově a zároveň z osnovy nesmí zmizet žádný účet, k němuž existuje v hlavní knize záznam. To nám zajišuje mechanismus referenční integrity:

create table ei_hlkniha (
    ucet             int4   not null,
    anal             int4   not null,
    poc_zustatek_md  float8 not null default 0,
    poc_zustatek_dal float8 not null default 0,
    zustatek_md      float8 not null default 0,
    zustatek_dal     float8 not null default 0,
    foreign key (ucet, anal) references ei_osnova(ucet, anal)
                       on update no action on delete no action
);

Položky zustatek_md a zustatek_dal se mění při každém zápisu do účetnictví. Počáteční zůstatky se nastavují v účetnictví pouze jednou, při otevírání nového účetního období. Zapisují se sem zůstatky z hlavní knihy po účetní uzávěrce. Při běžném účtování se počáteční zůstatky nemění.

Účetní deník v digitální implementaci nebudeme rozdělovat do jednotlivých účtů, ale použijeme jedinou tabulku. Protože do deníku se zapisují vždy nejméně dva záznamy na jednu účetní transakci, zapisovaly by se některé údaje dvakrát. Je tedy lépe deník rozdělit do dvou tabulek – ei_popis a ei_denik. Samozřejmě mezi nimi musí být vzájemná vazba:

create table ei_popis (
    cislo int4 primary key,
    popis varchar(128) not null
);

create table ei_denik (
    cislo int4 not null references ei_popis(cislo)
                         on  update no action on delete no action,
    datum date not null default now(),
    mdd   char(1) check (mdd='M' or mdd='D'),
    ucet  int4,
    anal  int4,
    doklad varchar(64),
    castka float8 not null default 0,
    foreign key (ucet, anal) references ei_osnova(ucet, anal)
                       on update no action on delete no action
);

create rule ei_popis_nodelete
    as on delete to ei_popis
    do instead nothing;

create rule ei_denik_nodelete
    as on delete to ei_denik
    do instead nothing;

Při každé účetní operaci se budou do tabulky ei_denik zapisovat vždy nejméně dva záznamy. Jeden pro stranu má dáti, druhý pro stranu dal. Strana účtu je uvedena v položce mdd – zde se může objevit písmeno M, nebo D. Databáze sama hlídá, aby se nedalo zapsat nic jiného. Číslo záznamu je svázáno s tabulkou ei_popis – před zápisem do deníku je tedy potřeba zapsat záznam do tabulky ei_popis. Integritní omezení zároveň hlídá, aby nebylo možné zapsat do deníku záznam o neexistujícím účtu, případně aby se nedal smazat nebo změnit údaj v osnově, k němuž v deníku existují nějaké záznamy. Pravidlem v databázi je zajištěno, že jednou zapsané údaje nelze mazat (to je nutnost daná zákonem o účetnictví).

Podvojné účetnictví vyžaduje, aby všechny účetní operace byly číslovány nepřerušovanou vzestupnou řadou. Pro uschování čísla dokladu vytvoříme tabulku ei_poradi. V tabulce bude vždy jen jediná věta. Aby se nedaly do tabulky zapsat další věty, jsou zápis a mazání odmítnuty pravidlem vytvořeným nad tabulkou:

create table ei_poradi (
   cislo int4 not null
);

insert into ei_poradi values (1);

create rule ei_poradi_noinsert
    as on insert to ei_poradi
    do instead nothing;

create rule ei_poradi_nodelete
    as on delete to ei_poradi
    do instead nothing;

Jako základ pro počítání peněz tato datová struktura stačí. Aniž bychom napsali jediný výkonný příkaz, zajistili jsme si definicí tabulek i základní kontroly. Už v takto navržené databázi se nemůže stát, že by se podařilo zapsat do databáze vyložené nesmysly. Můžeme zkusit založit několik účtů a vyzkoušet účtování:

-- úvodní příprava databáze
insert into ei_osnova values
 (221,100,'Komerční banka, běžný účet', 1);
insert into ei_osnova values (600,100,'Výplata',-1);
insert into ei_hlkniha (ucet, anal) values (221,100);
insert into ei_hlkniha (ucet, anal) values (600,100);

-- začátek účetní transakce
begin;
lock ei_poradi;
select cislo from ei_poradi;
insert into ei_popis (cislo, popis)
            values ((select cislo from ei_poradi), 'Zkouška');
insert into ei_denik (cislo, mdd, ucet, anal, castka)
            values ((select cislo from ei_poradi),
                    'M', 221, 100, 24000);
insert into ei_denik (cislo, mdd, ucet, anal, castka);
            values ((select cislo from ei_poradi),
                    'D', 600, 100, 24000);
update ei_hlkniha set zustatek_md=zustatek_md+24000
            where ucet=221 and anal=100;
update ei_hlkniha set zustatek_dal=zustatek_dal+24000
            where ucet=600 and anal=100;
update ei_poradi set cislo=cislo+1;
commit;

Číslo účetní operace se dozvíte až po zahájení transakce a po uzamčení tabulky ei_poradi. Sáhnete-li do tabulky dříve, před příkazem begin a uzamčením tabulky, nelze ve víceuživatelském prostředí zajitit, že dostanete právě takové číslo operace, jaké jste z tabulky před chvílí přečetli.

Velkým ulehčením práce je uzavření celé operace do jedné transakce. Nemusíte tak hlídat například existenci účtů. Pokud se vám stane, že se budete snažit zadat neexistující účet do tabulky ei_denik, vše, co bylo dosud v rámci transakce zapsáno do databáze, bude zrušeno. Databáze bude bez programátorovy zásluhy ve stejném stavu jako před transakcí. Transakce spolu s referenční integritou pomáhá udržet databázi v konzistenci. Přesto lze náš datový model ošetřit mnohem lépe pomocí triggerů a funkcí. Ale o tom zase příště.

Příloha:
SQL příkazy pro vytvoření struktury databáze

Našli jste v článku chybu?

9. 12. 2006 1:24

Jirka (neregistrovaný)
Hlavní brzdou masivního rozšíření Linuxu je trvalá absence PROFESIONÁLNÍHO účetního software s patřičnou uživatelskou podporou typu ABRAGOLD, či něčeho podobného. Co je mi platný kancelářský balík OO, když moje účetní - jinak naprosto klíčový hráč v každé firmě - mi Linux definuje jako zajímavou hračku se kterou "nejde dělat".
K čemu je mi pak Linux doma, když v práci jsem z téhož důvodu nucen pracovat na paltformě MS a krom dopisu ve Wordu si doma skoro nic neotevřu.
Všichni tu …
Podnikatel.cz: Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Přehledná titulka, průvodci, responzivita

Měšec.cz: Zdravotní a sociální pojištění 2017: Připlatíte

Zdravotní a sociální pojištění 2017: Připlatíte

Vitalia.cz: Jsou čajové sáčky toxické?

Jsou čajové sáčky toxické?

Vitalia.cz: Láska na vozíku: Přitažliví jsme pro tzv. pečovatelky

Láska na vozíku: Přitažliví jsme pro tzv. pečovatelky

DigiZone.cz: „Black Friday 2016“: závěrečné zhodnocení

„Black Friday 2016“: závěrečné zhodnocení

Měšec.cz: mBank cenzuruje, zrušila mFórum

mBank cenzuruje, zrušila mFórum

Vitalia.cz: Co pomáhá dítěti při zácpě?

Co pomáhá dítěti při zácpě?

Podnikatel.cz: K EET. Štamgast už peníze na stole nenechá

K EET. Štamgast už peníze na stole nenechá

Vitalia.cz: Taky věříte na pravidlo 5 sekund?

Taky věříte na pravidlo 5 sekund?

DigiZone.cz: Recenze Westworld: zavraždit a...

Recenze Westworld: zavraždit a...

Vitalia.cz: Znáte „černý detox“? Ani to nezkoušejte

Znáte „černý detox“? Ani to nezkoušejte

Lupa.cz: Proč firmy málo chrání data? Chovají se logicky

Proč firmy málo chrání data? Chovají se logicky

120na80.cz: Co všechno ovlivňuje ženskou plodnost?

Co všechno ovlivňuje ženskou plodnost?

Podnikatel.cz: Chtějte údaje k dani z nemovitostí do mailu

Chtějte údaje k dani z nemovitostí do mailu

120na80.cz: Na ucho teplý, nebo studený obklad?

Na ucho teplý, nebo studený obklad?

Vitalia.cz: Proč vás každý zubař posílá na dentální hygienu

Proč vás každý zubař posílá na dentální hygienu

120na80.cz: Pánové, pečujte o svoje přirození a prostatu

Pánové, pečujte o svoje přirození a prostatu

Podnikatel.cz: Zavře krám u #EET Malá pokladna a Teeta?

Zavře krám u #EET Malá pokladna a Teeta?

Podnikatel.cz: Podnikatelům dorazí varování od BSA

Podnikatelům dorazí varování od BSA

Podnikatel.cz: Udávání kvůli EET začalo

Udávání kvůli EET začalo